20代学生の雑所得と確定申告の基礎

2026年6月8日

※本記事は 18歳以上（高校生不可） の方向けの情報です。チャットレディの収入には個人差があります。税務・法律情報は一般情報であり、最終判断は税理士・税務署等の専門家にご確認ください。

大学生・専門学校生がライブチャットで収入を得るケースが増えています。アルバイトよりも時間の融通が利くため、学業との両立を考えて選ぶ方も多いでしょう。しかし、ライブチャット収入は通常のアルバイトとは税務上の扱いが異なります。本記事では、学生がライブチャット収入を雑所得として申告する際の基礎知識をわかりやすく解説します。

雑所得の定義とライブチャット収入の位置づけ

日本の所得税法では、所得を10種類に分類しています。ライブチャット（チャットレディ）の収入は、一般的に雑所得に分類されます。

雑所得とは、利子所得・配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・山林所得・譲渡所得・一時所得のいずれにも該当しない所得のことです。チャットレディのように、プラットフォームを通じた個人活動による収入は、事業規模に達しない限り雑所得として扱われます。

学生がアルバイトで得る収入は「給与所得」ですが、ライブチャット収入は「雑所得」です。給与所得には給与所得控除（最低55万円）が適用されますが、雑所得には適用されません。代わりに、収入を得るために実際にかかった費用（必要経費）を差し引くことができます。

また、親の扶養に入っている学生の場合、自分の所得（給与所得・雑所得など）が一定額を超えると、親の扶養控除が適用されなくなります。具体的には、合計所得金額が48万円を超えると扶養から外れます。ライブチャット収入が増えてきたら、この点も意識する必要があります。

雑所得の計算式と必要経費の考え方

雑所得の金額は、次の計算式で求めます。

雑所得の金額 = 収入金額（年間の総報酬）- 必要経費

必要経費として認められる可能性のあるもの：

配信用機材（カメラ・照明・マイク・スマートフォンスタンドなど）
配信専用に契約した通信費（業務利用割合で按分）
衣装・メイク用品（業務用と認められる範囲）
事務用品・会計ソフト利用料
配信時に使用するための小道具・背景素材

重要なのは「業務のために必要な経費」であること、そして支出を証明できる領収書・レシートを保管していることです。プライベートでも使用しているものは、業務利用割合を合理的に計算して按分します。

計算例：
– 年間ライブチャット収入：80万円
– 必要経費（機材・通信費・衣装など）：15万円
– 雑所得の金額：80万円 − 15万円 = 65万円

この65万円が合計所得金額に算入され、税額の計算に使われます。

確定申告書B様式の記入ポイント

確定申告では「確定申告書」に収入・所得・控除などを記入します。2024年（令和6年）申告分からは申告書の様式が統一されましたが、以下のポイントは基本的に変わりません。

収入・所得の記入：
「雑」の欄に収入金額と雑所得の金額を記入します。必要経費を差し引いた後の金額が所得金額です。

所得控除の記入：
– 基礎控除：48万円（所得が2,400万円以下の場合）
– 学生であれば勤労学生控除（27万円）が適用できる可能性があります（給与所得と雑所得の合計が75万円以下で、勤労に基づく所得が10万円超の場合など、条件あり）

税額の計算：
課税所得（合計所得金額 − 所得控除の合計）に税率をかけて税額を計算します。課税所得が195万円以下の場合の税率は5%です。

申告書は国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。記入内容に不明点がある場合は、税務署の窓口（確定申告時期は無料相談会を実施）や税理士に確認しましょう。

国税庁のe-Taxで申告する手順

学生にとって便利なのが、インターネットで申告を完結できるe-Tax（国税電子申告・納税システム）です。郵送や窓口訪問が不要で、スマートフォンでも申告できます。

e-Taxの主な手順：

アカウント作成： 国税庁の「確定申告書等作成コーナー」にアクセスし、アカウントを作成します。マイナンバーカードがあれば、マイナポータルと連携してスムーズに手続きできます。
収入・経費の入力： 「雑所得」の欄に収入金額と必要経費を入力します。画面の案内に沿って入力していけば、計算は自動で行われます。
控除の入力： 基礎控除・勤労学生控除などの該当する控除を入力します。
送信・納税： 申告書の内容を確認後、送信します。税金が発生する場合は、振替納税やクレジットカード払い、コンビニ払いなどで納付します。

申告期間は原則として翌年の2月16日から3月15日です（土日祝日の場合は翌平日）。期限を過ぎると延滞税や加算税が発生することがあるので、余裕をもって申告しましょう。